銀行如何使用撥備金額和基於風險加權資產的資本充足率
由於我是銀行業風險管理的新手，我需要對銀行業的撥備和資本充足率的概念有所了解。隨著銀行發放貸款，其中一些貸款會出錯。我了解，每當銀行向任何客戶借出任何貸款時，銀行都會根據客戶的風險程度計算資本金，並留出資本金以彌補預期損失之外的意外損失。另外，據我了解，銀行還根據ifrs9等會計準則與資本一起計算撥備金額。我的疑問是，
- 在銀行實現實際損失之前，銀行是否將計算出的資本或撥備金額投資於任何政府證券？
- 銀行如何使用在貸款制裁期間或在損失或非損失賬戶關閉的情況下計算的資本或準備金金額。謝謝，
Q1 沒有意義。銀行資本不“投資”於政府證券等特定資產。銀行資本與銀行資金的來源（而非用途）有關，是歸屬於股東而非銀行債券持有人或銀行存款人的金額。假設如果銀行的所有資產都可以清算，它們可以用來償還存款人，然後是債券持有人，如果有任何剩餘，則可以用來償還股東。因此，銀行資本被計算為（理論上）清算中的剩餘金額。
銀行資本不是儲存在銀行中的可用於購買政府債券或支付獎金等資產的錢袋。相反，銀行資本是會計師按照商定和受監管的程序進行計算的結果。不要將其視為實際金額，否則您會感到非常困惑；它只是一個數字，而是一個非常重要的數字。
長期以來，銀行一直提供非常高風險的貸款（從文藝復興時期的美第奇、巴爾迪和佩魯齊開始，甚至可能更早在中國）。假設美第奇銀行有 100000斯庫迪的資本，他們已將 20000 斯庫迪借給英國國王。100000 在資產負債表的右軸上作為資本，20000 在左軸上作為貸款。假設國王戰死，英格蘭拖欠貸款。會計師通過將貸款價值設置為 0 並（以保持資產負債表的兩側相等）將資本設置為 80000 來確認損失。由於貸款損失，銀行的資本比以前少。減少是由於貸款違約而發生在銀行賬簿上的數學運算。
這就是過去的做法。現代世界正試圖採用更具前瞻性的統計方法。假設我們認為貸款有 5% 的機會無法償還。然後在準備金方法下，我們假設 5% 的貸款已經違約。所以現在我們藉給國王的資本將減少到 100000-0.05*20000 = 99000 scudi。準備金是1000。以後如果國王完全違約，我們將把剩餘的減記下來，資本將像以前一樣達到80000。或者，如果預設值非常小（小於 5%）或根本沒有，我們可能會向上調整資本。
這個想法與以前相同，但我們通過使用違約機率的估計而不是舊的是/否違約/無違約方法更準確和動態地跟踪資本數量。
想像一下，銀行向幾個借款人提供了總面值為 100 的貸款，其中 5% 的借款人很可能違約。一家典型的銀行使用其他客戶在其儲蓄賬戶中的 100 份存款或銀行發行的 100 份債券來為這筆交易提供資金。這並不重要。重要的是，銀行只能從借款人那裡收回 95 美元，但應將全部 100 美元歸還給其他客戶/債券持有人。留出足夠的資金是為了為失踪的 5 提供資金。非常重要的是，這筆資金歸銀行所有，而不是再次從其他來源借來的。
這是否回答了您的第二個問題？我對你的第一個問題的回答是：
只要政府證券是 100% 安全和流動的，那應該沒問題。