最優最高邊際稅率
你們中的一些人可能知道美國政治家亞歷山大·奧卡西奧-科爾特斯，他是民主黨和美國民主社會主義者的成員。在最近一次她在 60 Minutes 的採訪中，她提出了將收入超過 1000 萬美元的最高邊際稅提高到 70% 的想法。最近圍繞該提案的討論很激烈（儘管大多數情況下都沒有成效，因為人們很難理解邊際稅率的含義）。
我的問題是最近有哪些文獻可以確定一個國家的最佳最高邊際稅率？
例如，在**Piketty、Saez 和 Stantcheva（2011 年）**中，他們估計的最佳邊際稅率為 83%（粗略搜尋一下論文，但我找不到什麼水平的收入）著眼於勞動力供應和避稅彈性，但也處於“補償性討價還價”彈性，這往往使最優利率高於他們引用的其他模型。
一個好的答案將簡要解釋您引用的文獻所主張的內容，以及對文獻的一些批評和/或辯護及其可能的缺點。當然，最近的文獻是首選，但如果需要一個較舊的模型來解釋較新的模型，也可以引用它們。
關於最優所得稅的文獻從Diamond, Mirrlees (1971)開始。在他們的模型中，人們的區別僅在於能力，即收入最高的人是最有生產力的人。因此，這個人的任何邊際稅率都將不利於生產，從而不利於社會福利（在這個模型中）。因此，最優的最高邊際稅率為零！
主要創新由 Emmanuel Saez ( Saez (2001)和Piketty, Saez (2012) ) 發起。基本思想是社會計劃者最大化社會福利函式（SWF），該函式反映了個人在某種程度上厭惡不平等的事實。此外，它們允許引入福利權重，即關於誰的福祉對整個社會至關重要的規範性決定。該文獻的創新之處在於公式化，它允許根據可觀察（或者更確切地說，可估計）數字計算最佳稅率。這被稱為充分統計方法。參見例如 Piketty, Saez (2012) 中的 Eq.7 以獲得最佳最高稅率 $ \tau $ :
$$ \tau = \frac{1-g}{1-g+a *e} $$
這僅取決於三個參數： $ e $ 是高收入者能夠逃稅的程度。在基本模型中，這只是勞動力供應，但後來的貢獻（包括你引用的那個，還有Saez et al. (2012)，
$$ yes, Saez again $$) 承認還有許多其他迴避策略。 $ g $ 是最高收入者的社會福利權重， $ a $ 是收入分配的指標。 高於 70% 的最優最高邊際稅率基本上源於以下假設： $ g $ 為零，即整個社會並不真正關心最富有的人。另一個關鍵因素是規模 $ e $ . 如果我認為在最高稅率足夠高的情況下，所有百萬富翁都會離開這個國家，我假設 $ e $ ，這會降低 $ \tau $ . 也有研究人員提出了不同的值 $ a $ . Mankiw 等人提出了一項非常著名的批評意見。（2009 年）。然而，他們支持他們的論點，例如在不太可靠的數據上，這就是為什麼我認為至少在最高稅率問題上沒有得到充分證實的原因。
關於超出最高稅率的最優稅收的一般性討論，另見Diamond 和 Saez (2011)。
總而言之，Saez 文獻是將數據和經濟理論聯繫起來的絕佳工具，並且已被大量使用。根據經驗，估計不同的邊際 $ e $ 難度很大，試了無數次。70% 或更高的最高稅率是有爭議的，因為它有一些規範設置。但總的來說，這些文獻提出了支持累進稅和更高的遺產稅的令人信服的論據。這可能是我個人的偏見，但我不知道對 Saez 方法有任何基本的、經過證實的批評。