債券的攤銷是在交易日還是結算日開始累積？

如果這裡不合適，我很抱歉。我們正在建立一個財富管理系統，我很想知道債券的攤銷是按照通用會計準則在交易日還是結算日開始累積的。謝謝！

全球投資績效標準規定，債券攤銷績效評估從交易日而非結算日開始。

附件見 1.A.5，其中規定：

1.A.5 對於 2005 年 1 月 1 日或之後開始的期間，公司必須使用交易日期會計。

1.A.6 應計會計必須用於固定收益證券和所有其他賺取利息收入的投資。固定收益證券的價值必須包括應計收入。

交易日會計是指在交易日將交易記入頭寸，對包括當天交易在內的頭寸進行估值，並在包括前一個工作日和包括前一個工作日的交易的頭寸上發布截至除息日的公司行動權利。我完全同意。

固定收益證券交易，按結算日計算應計利息。債券收入的確認從結算日開始，第一天的收入包括在結算日營業結束時的估值中。債券定價將未來現金流折現至結算日。攤銷市場溢價或增加市場折讓的債券價格為結算日的折現價格，因此攤銷和增加應從結算日開始計算。攤銷/增值計劃應在到期日終止，除非有一個或多個看漲或看跌日期。攤銷時間表日期應基於債券的定價方式（最佳、最差、下一個），這可能導致多條腿，每條腿都以當天的看漲或看跌價格終止。

出售債券時，攤銷和增值通過但不包括結算日期計算。

引用自：https://quant.stackexchange.com/questions/4125