稅收
銷售稅和增值稅有什麼區別？
美國有銷售稅，在銷售點適用，在有銷售稅的州。在民主黨初選期間，其中一位候選人安德魯·楊提議改用增值稅 (VAT)，他的平台聲稱該稅已在 160 個國家/地區實施。
就流程而言，似乎有了增值稅，公司即使在向其他公司出售時也必須收取最終稅，但只需向稅收徵管機構支付所收款項和所欠款項的差額。有了銷售稅，似乎公司在向其他公司出售產品時不會收取任何稅款
因此，就徵收的稅款而言，銷售稅和增值稅有什麼區別？似乎在這兩種情況下，稅收只適用於最終消費者。
從經濟上講，稅收是等價的。原則上，它們之間的徵收稅額不應有任何差異。然而，在實踐中，它們對公司施加的行政負擔不同，更重要的是，在每種制度下避稅的難易程度不同。這最終會對收集的收入產生一些影響。
可以說，在增值稅下，政府可以收集更多可在審計期間用於杜絕稅務欺詐的資訊。另一方面，由於根據增值稅公司獲得了他們向供應商支付的增值稅的退稅，因此公司有機會進行一些額外的稅務欺詐，例如在彼此之間交易虛擬軟體以降低稅收成本，甚至從政府那裡獲得增值稅退稅。
話雖如此，有人認為淨增值稅更有效率，特別是當政府希望將消費稅設定得相對較高時（因為當稅收很小時，進行欺詐的動機也很小）。您可以在Zodrow (1999)中找到關於每個系統的進一步優缺點的一些討論。
附錄：正如布賴恩在評論中指出的那樣，實際上大多數徵收銷售稅的國家的覆蓋範圍都比增值稅小，但這是政治決定的結果，而不是增值稅或銷售稅的任何固有屬性。沒有先驗理由認為增值稅本身可以解決政治問題。此外，儘管增值稅在較高稅率下是有效的，但主要是稅率而不是覆蓋率創造了效率論點。